Vores medlemmer – og kunstnere generelt – er en mangfoldig gruppe på arbejdsmarkedet, som qua de særlige arbejdsforhold og vilkår ofte har brug for vejledning, når de kommer på tværs af lovgivningens standarder.

Alt om skat for kunstnere

Derfor har Dansk Kunstnerråd siden 2002 udgivet Kunstnernes Beskatning, som er en kommenteret skattevejledning med afgørelser og eksempler fra praksis, der viser, at der ofte er forskellige muligheder for fortolkning af reglerne.

Du kan altid finde nyeste udgave af vejledningen på Dansk Kunstnerråds hjemmeside. 

Moms, momsfritagelse og kunstnerisk virksomhed

Mange medlemmer arbejder ‘freelance’ som både lønmodtagere, på B-honorar eller gennem eget CVR-nummer. Derfor opstår der ofte spørgsmål om moms, momsfritagelse og grænsen for momsregistrering.

Skatte- og momsforhold vil dog næsten altid bero på en konkret vurdering af den enkelte opgave, kontrakt og arbejdsform. Danske Scenografer kan derfor ikke rådgive konkret om medlemmers individuelle skatte- og momsforhold, og vi anbefaler altid, at medlemmer søger rådgivning hos revisor eller Skattestyrelsen ved tvivl.

Den generelle grænse for momsregistrering: Udgangspunktet i Danmark er, at selvstændig virksomhed skal momsregistreres, når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. over en periode på 12 måneder. Men inden for kunstnerisk virksomhed gælder der særlige regler.

Kunstnerisk virksomhed kan være momsfritaget: Efter momslovens § 13, stk. 1, nr. 7 er: “Forfatter- og komponistvirksomhed samt anden kunstnerisk virksomhed” fritaget for moms. 

Momsfritagelsen omfatter de kunstneriske ydelser, der udspringer af kunstnerens egen kreative og kunstneriske indsats.

Det betyder, at visse kunstneriske ydelser kan være momsfritaget, selvom man arbejder professionelt og modtager honorar for arbejdet.

Det afgørende er dog ikke alene titel eller branche, men hvad der konkret leveres.

Det er den konkrete ydelse, der vurderes: Ved vurderingen ser man blandt andet på:

• om der er tale om en selvstændig kunstnerisk skabende indsats
• om det primært er et kunstværk eller en kunstnerisk præstation, der leveres
• eller om der reelt leveres en almindelig konsulent-, produktions- eller serviceydelse

Det er derfor ikke alle opgaver udført af kunstnere eller kulturarbejdere, der automatisk er momsfritaget.

Tekniske, administrative eller mere konsulentprægede ydelser vil ofte være momspligtige, selvom de udføres inden for kunst- og kulturbranchen.

På samme måde vil eksempelvis undervisning, foredrag, projektledelse, teknisk bistand eller visse produktionsydelser kunne være momspligtige afhængigt af opgavens karakter.

Ophavsret, royalties og licenser: Der gælder også særlige regler for ophavsret, royalties og licensaftaler.

Historisk har flere kunstneriske licensindtægter været behandlet som momsfritagne, men reglerne på området er komplekse og under udvikling. Fra 1. juli 2025 blev der samtidig indført nye regler om moms på visse licensleverancer vedrørende ophavsretligt beskyttet materiale.

Det betyder, at rettighedsbetalinger, royalties og licensaftaler kan have forskellige momsretlige konsekvenser afhængigt af:

• hvem der modtager betalingen
• hvordan aftalen er formuleret
• om der er tale om overdragelse af rettigheder eller licens til brug
• om der leveres en kunstnerisk ydelse eller en mere kommerciel rettighedsydelse

Her anbefaler vi altid konkret rådgivning fra revisor eller anden skattefaglig rådgiver.

Momsfritagelse betyder også begrænsninger: Det er vigtigt at være opmærksom på, at momsfritagelse ikke nødvendigvis er en økonomisk fordel.

Hvis en ydelse er momsfritaget, har man som udgangspunkt heller ikke fradragsret for moms på indkøb og udgifter, der direkte vedrører den momsfritagne aktivitet.

Det kan eksempelvis have betydning ved:

• materialer
• stof og rekvisitter
• værkstedsudgifter
• software og udstyr
• transport og produktion
• atelier- eller værkstedsdrift

Det er derfor vigtigt at få vurderet sin samlede økonomi og virksomhedsstruktur – ikke kun spørgsmålet om, hvorvidt der skal lægges moms på en faktura.

B-honorar er ikke det samme som momsfritagelse: Mange medlemmer arbejder på B-honorar. Det er vigtigt at være opmærksom på, at B-honorar i sig selv ikke afgør, om der skal betales moms eller ej.

Et honorar kan godt være:

• B-indkomst og momspligtigt
• B-indkomst og momsfritaget
• lønmodtagerindkomst uden moms
• faktureret via CVR med moms
• faktureret via CVR uden moms

Det afhænger altid af den konkrete arbejdsrelation og den konkrete ydelse.

Vores anbefaling:  Ved tvivlstilfælde bør du altid søge rådgivning hos revisor eller Skattestyrelsen.

På Skattestyrelsens hjemmeside kan du læse mere om kunstnerisk virksomhed. 

Skat i udlandet

Når du arbejder i udlandet – uanset om du pendler eller bosætter dig eller arbejder fast eller kortvarigt i udlandet – skal du være opmærksom på dine skattemæssige forhold.

Danske Scenografer rådgiver ikke om konkrete skatteforhold og skat i udlandet.

Vi henviser derimod til rette instanser, hvor du kan få den rette vejledning om dine skatteforhold i Danmark, eller når du arbejder i udlandet fast eller kortvarigt.

Kontakt altid SKAT, hvis du har spørgsmål til dine skatteforhold: Du bor i Danmark og arbejder i udlandet – Skat.dk

På Nordisk Samarbejdes hjemmeside finder du relevante oplysninger om at bo og arbejde i alle nordiske lande: Info Norden | Nordisk Samarbejde

Norge: Skat i Norge – Skattepligt, trækprocenter, fradrag osv. (arbejdeinorge.dk)

Sverige: Skat og fradrag – Øresunddirekt (oresunddirekt.dk)

Finland: Skat i Finland | Nordisk Samarbejde (norden.org)

Island: Guide: arbejde i Island | Nordisk Samarbejde (norden.org)

EU-lande (skattekontorer i de enkelte lande): National Tax Websites (europa.eu)